Svěřenský fond v praxi: Jak jsme zajistili budoucnost rodiny a firem Tomáše?

Připravili jsme si pro vás exkluzivní pohled do zákulisí práce naší pražské rodinné kanceláře PKF Family Office, s.r.o., kde se specializujeme na komplexní ekonomické poradenství a správu soukromých nadačních a svěřenských fondů. Představíme vám konkrétní příběh, který ukazuje, jak může být svěřenský fond mocným nástrojem pro ochranu majetku a podporu osobních či podnikatelských cílů. Ačkoli je příběh anonymizovaný kvůli ochraně soukromí, nabízí vám autentický pohled na to, jaké výhody mohou svěřenské fondy přinést.

Před nedávnou dobou k nám do karlínské kanceláře Family Office na Praze 8 zavítal pan Tomáš. Měl v poslední době pocit, že nikdo nevíme, kolik času nám ještě zbývá, a tato myšlenka ho vedla k obavám o vlastní bezpečnost. Přemýšlel o tom, co by se mohlo stát, kdyby se mu přihodilo nějaké velké neštěstí. Tyto myšlenky ho trápily natolik, že se rozhodl jednat.

Zrození obav o budoucnost a ochranu rodiny

Tomáš již bezmála třicet let podniká na trhu výroby automobilových komponentů, přičemž jeho firmy Alfa, s.r.o. a Beta, s.r.o. dodávají různé plastové součástky do automobilek takřka po celém světě a nově založená firma Gama, s.r.o. vyvíjí nový druh odlehčené plastové směsi. Tomášovi je 58 let a mimo velmi úspěšnou kariéru dokázal se svou ženou vychovat své tři děti: Martinu, Lenku a Honzu.

Martina je ze sourozenců nejstarší. Od útlého dětství vykazovala obrovský hudební talent. Dnes působí jako první houslistka v České filharmonii a chtěla by se dostat do orchestru filharmonie v Berlíně. Lenka vždy talent své sestry obdivovala, ale sama ve škole excelovala spíše v matematice. Lenka vystudovala ekonomickou vysokou školu se zaměřením na manažerské účetnictví a dnes působí jako finanční ředitelka v otcově firmě Alfa, s.r.o. Honza je ve svých jednadvaceti letech z dětí nejmladší a otci spíše vrásky na čele vždy přidělával. Studium mu nikdy moc nešlo a již déle než dva roky bojuje se svou závislostí na pervitinu, přičemž s ohledem na čas strávený po léčebnách si ani nedokáže udržet stabilní práci. Tomášova manželka Ilona tragicky zesnula před devíti měsíci následkem autonehody.

Náhlá ztráta a rozhodnutí změnit budoucnost

Tomáš si tak uvědomil, že nikdo nevíme, kolik času nám ještě zbývá, a tato myšlenka ho vedla k obavám, co by se mohlo stát, kdyby se přihodilo nějaké velké neštěstí i jemu. Po nějaké době, kdy Tomáše tento pocit trápil, se rozhodl, že se k tomuto riziku již nemůže stavět zády, a domluvil si schůzku se svým dlouholetým přítelem, právníkem Josefem.

Josef Tomášovi vysvětlil, že v případě jeho smrti by se podíly jeho holdingové společnosti rozdělily rovným dílem mezi jeho děti v rámci dědického řízení. Stejně tak Tomášovi vysvětlil, že vydědit některé z jeho dětí by bylo poměrně složité a musel by například prokazovat, že Honza vede nezřízený život. Současně však Tomášovi doporučil, že by mohl rodinu i firmu ochránit za pomoci institutu svěřenského fondu a odkázal ho na naši kancelář. 

Založení svěřenského fondu jako klíčový krok

Tomáš se obavy o svou rodinu nedokázal zbavit a společnými silami jsme proto založili svěřenský fond, ve kterém se spolu s Josefem stali svěřenskými správci. Tomáš v rámci svěřenského fondu obmyslel sebe a současně všechny své děti. Do fondu následně vložil akcie svého holdingu a současně i pohledávku z titulu úvěru, který společnosti Gama, s.r.o. poskytl za účelem financování vývoje. Tomáš však nejprve musel nechat hodnotu pohledávky a akcií stanovit znalcem. 

Mimo zákonný statut fondu (což je klíčový dokument, který upravuje podmínky a pravidla fungování svěřenského fondu) Tomáš dále připravil i seznam jeho přání, který konkrétně popisoval jeho vůli ohledně plnění obmyšleným a fungování fondu. Svěřenští správci v budoucnu mohou obmyšleným plnit pouze finančně, přičemž Lence a Martině musí být plněno ve stejných hodnotách. Honzovi je však z fondu možné hradit pouze zdravotní péči a případně náklady na živobytí, které by ale měl fond uhrazovat přímo. Pokud někdy Honza prokáže správcům fondu, že vede řádný život a drogy jsou pro něj již minulostí, může mu být plněno ve stejné výši jako jeho sestrám. Tomáš současně v rámci listu přání určil, že v případě jeho smrti získá funkci svěřenské správkyně fondu i statutární ředitelky v jeho holdingu jeho dcera Lenka. Prodej akcií z majetku fondu je mimo jiné podmíněn souhlasem zakladatele Tomáše nebo většinou žijících obmyšlených, pokud již Tomáš nebude.

Financování a daňové výhody svěřenského fondu

V budoucnu by měl fond získávat peněžní prostředky z dividend vyplácených holdingovou společností a současně inkasem vložené pohledávky z titulu financování vývoje. V případě plnění obmyšleným z inkasované pohledávky bude příjem pro Tomáše, Martinu, Lenku i Honzu osvobozený od daně z příjmu. Pokud však bude fond obmyšleným plnit ze získané dividendy, kterou mu holding vyplatí, bude nutné na transakci uplatnit srážkovou daň ve výši 15%. V případě, že by fond zinkasoval dividendy a bude plnit obmyšleným, uplatní se z pohledu daní „fikce“, že je nejdříve plněno ze zisku fondu, a uplatní se srážková daň, a to až do výše nerozděleného zisku fondu; až následovně je možné plnit z majetku fondu.

Účetnictví svěřenského fondu: Praktické aspekty správy

Tomáš následně kontaktoval svou dlouholetou osobní účetní, aby vedla účetní agendu i pro rodinný fond. Účetní se s ohledem na absenci zkušeností nejprve fondu obávala, nicméně následně zjistila, že z pohledu účetnictví a daně z příjmu se fond chová velmi obdobně jako obchodní společnost. Taktéž se účetní obávala, že fond bude podléhat zákonnému auditu účetní závěrky, nicméně v případě, že svěřenský fond nebude stabilně dosahovat vysokých obratů nebo nezačne nabírat vícero zaměstnanců, udrží si status mikro účetní jednotky a audit se ho týkat nebude. Překvapením se pro ni však stala skutečnost, že svěřenské fondy nemají žádné sídlo, a tudíž je jim generálně přiřazen správce daně na Praze 7.

Tomáš se s Josefem dohodl, že Josef bude funkci svěřenského správce vykonávat úplatně a za jeho úkony jakožto svěřenského správce mu bude poskytována odměna ve výši jeho stabilní hodinové sazby přímo z majetku fondu. K tomuto si s Josefem podepsali smlouvu o výkonu funkce/správě fondu a Josef se tedy nemusí bát, že by služby poskytoval bezúplatně a správa fondu se mu stala přítěží v případě, že by Tomáš zesnul. Jako fyzická osoba musí samozřejmě tento v režimu samostatně výdělečné činnosti.

Závěrem

Příběh pana Tomáše jasně ukazuje, jak může být svěřenský fond účinným nástrojem pro ochranu majetku, zajištění rodiny a dosažení osobních cílů. Díky důkladné přípravě, promyšlenému nastavení fondu a zapojení odborníků může podnikatel zajistit, že jeho dědictví bude spravováno přesně podle jeho představ a jeho rodina bude chráněna i po jeho odchodu.

Pokud i vy zvažujete podobný krok, nebo hledáte způsob, jak efektivně chránit svůj majetek, podnikání nebo rodinu, neváhejte nás kontaktovat. Náš tým odborníků z PKF Family Office, s.r.o. vám rád pomůže navrhnout a realizovat řešení, které bude odpovídat vašim specifickým potřebám a cílům.

Jsme tu, abychom vám pomohli zajistit bezpečnou budoucnost pro vás i vaši rodinu.