csen

Správa svěřenského fondu může být složitým úkolem, zejména pokud jde o dodržování daňových předpisů a zajištění správného plnění povinností vůči obmyšleným. Jedním z klíčových pravidel, které je třeba mít na paměti, je způsob, jakým se vyplácí plnění ze svěřenského fondu z hlediska daní z příjmů. 

Chcete vědět, jak se vyhnout zbytečným komplikacím? Tak čtěte dále …

Pro účely daní z příjmů platí, že při plnění ze svěřenského fondu se nejdříve plní ze zisku fondu a až poté z ostatního majetku. 

Co to znamená v praxi?

Ve chvíli, kdy se vyplácí plnění ze svěřenského, musí být nejprve vypláceno ze zisku fondu, a teprve potom z ostatního majetku fondu, bez ohledu na statut či zakladatelskou listinu. V praxi přináší toto pravidlo řadu problémů spojených s činností fondu a povinnostmi, které jsou uloženy svěřenskému správci. Správce musí nejprve zjistit, zda fond v minulosti vytvořil účetní zisk. Tento krok je zásadní pro rozhodování o plnění z fondu. Při vydání majetku obmyšleným správce postupuje tak, že nejdříve odvádí případnou srážkovou daň z fiktivně vypláceného zisku a následně převede majetek obmyšleným, kteří na něj mají nárok.

Takové pravidlo může vést k nerovnostem v příjmech mezi obmyšlenými, které souvisí s postupným plněním z fondu a povinností nejprve zdanit vygenerovaný zisk. Je proto důležité mít tento požadavek na paměti a pečlivě plánovat, aby se předešlo nepříjemným situacím. 
 
Ale tušili jste, že …?

  • V případě, že bude plněno z majetku (vložené peníze, bezúplatné užívání domu či bytu, bezúplatné užívání automobilu) je vhodné pro snazší administraci nespravovat v tomtéž fondu výnosový majetek (resp. majetek generující kladný výsledek hospodaření)?
     
  • V případě odlišných složek majetku fondu se může vyplatit založit fondů více, aby byla omezena neefektivita při správě, zdanění i složité evidenci plnění?
  • S ohledem na současnou dikci zákona a rozhodující charakter účetního zisku je také dobré zvážit používání takového způsobu účtování, který bude znamenat záporný či neutrální dopad do výsledku hospodaření (evidence dlouhodobého finančního majetku, pohledávek, rezerv, odpisů).

Tyto a mnoho dalších užitečných tipů, triků a informací naleznete v našem 2. vydání publikace „Svěřenský fond – návod k použití – Aktualizované a rozšířené vydání. Publikace není určena pouze pro svěřenské správce, ale také pro zakladatele fondů, obmyšlené a všechny ostatní, kteří se zajímají o efektivní správu a využití svěřenských fondů. 

Nenechte si ujít příležitost být v obraze. Zajímá Vás, kde zakoupit publikaci? Více informací zde

Autor: Petra Bočková - Exclusive Client Manager

Kontaktujte nás

Cookies

Náš web používá cookies. Díky tomu vám můžeme nabídnout uživatelský zážitek více efektivní. Souhlas k ukládání cookies udělíte kliknutím na políčko „Souhlasím".
Souhlas můžete odmítnout zde.