Přehled změn v oblasti daně z přidané hodnoty od 1. ledna 2025

V rámci připravovaných změn se chystá i významný zásah do zákona o DPH. Níže Vám přinášíme seznam těch největších změn k datu vydání tohoto textu.

Změny v oblasti obratu DPH

• Nové období pro výpočet obratu: Obrat se bude počítat od 1. ledna do 31. prosince daného roku.
• Registrace plátců DPH: Pokud obrat za leden až prosinec překročí 2 000 000 Kč (a nepřekročí 2 536 500 Kč), subjekt se stane plátcem DPH od 1. ledna následujícího roku. Pokud se chce subjekt stát plátcem DPH dříve, může podat přihlášku do 10 pracovních dní od překročení hranice, čímž se stane plátcem od následujícího dne.
• Překročení vyššího limitu: Pokud obrat překročí 2 536 500 Kč, subjekt se stane plátcem DPH od druhého dne po překročení tohoto nového limitu.

Další změny v oblasti DPH

• Přenesení daňové povinnosti: Bude se aplikovat i na některé úklidové služby, včetně všeobecného úklidu budov a průmyslových úklidových služeb.
• Zkrácení lhůty pro nárokování odpočtu: Lhůta bude zkrácena ze 3 let na 2 následující kalendářní roky.
• Prodloužení lhůty pro opravu základu daně: Lhůta pro opravu bude prodloužena ze 3 na 7 let. V případě zahájení soudního řízení nedojde k přerušení dané lhůty.
• Vrácení odpočtu daně z neuhrazených závazků: Nová povinnost vrátit odpočet daně po 6 měsících od splatnosti závazků.
• Odpočet u aut: Možná změna nebo zrušení omezení odpočtu u aut (2 000 000 Kč) v roce 2027.

Nemovitosti

• Časový test u nemovitostí: Ruší se 5letá lhůta pro možnost uplatnění osvobození na dodání nemovité věci, což má zjednodušit pravidla a sladit je s ostatními daňovými předpisy.
• Limit pro podstatnou změnu: V případě podstatné změny dojde ke snížení z 50 % na 30 % z hodnoty nemovitosti. To bude mít dopad pro běh lhůty pro osvobození při jejich dodání, který bude znovu počítán.
• Stavební pozemek: Dojde k zpřesnění definice stavebního pozemku dle územně plánovací dokumentace obce.

Případné další změny budeme sledovat a pravidelně Vás o nich informovat.
V případě dotazů se neváhejte obrátit na daňový tým PKF APOGEO Tax.

Autor: Daniel Vladyka, Lívia Vaškaninová