Úspěšné daňové spory: Jak jsme pomohli klientům ušetřit miliony?

Daňová problematika může být složitá a náročná, ať už se jedná o firmy, nebo jednotlivce. Často dochází k situacím, kdy finanční správa doměří daň, uvalí sankce nebo zpochybní oprávněné daňové nároky. V takových případech je klíčové mít po boku odborníky, kteří znají daňové právo a umí efektivně hájit práva daňových subjektů. 

V tomto článku představujeme několik úspěšných případů, kdy jsme našim klientům pomohli ušetřit značné částky a vyřešit složité daňové spory.

1. Úspěšné odvolání proti platebnímu výměru na daň z příjmů

Klientovi, fyzické osobě, doručil finanční úřad platební výměr na daň z příjmů fyzických osob a související penále, jelikož v daňové kontrole neprokázal související výdaj v podobě kupní ceny při prodeji nemovité věci. Fyzická osoba se dostala do velmi specifické situace, jelikož kupní smlouva, kterou daňový subjekt předložil byla odlišná od kupní smlouvy, která byla předložena spolu s návrhem na katastr nemovitých věcí. 

Odlišnost daných smluv spočívala v rozdílné výši kupních cen, přičemž kupní cena nemovité věci v kupní smlouvě předložené na katastr byla nižší než kupní cena deklarovaná daňovým subjektem. 

Fyzické osobě jsme pomohli při odvolacím řízení shromáždit takové důkazní prostředky, aby mohl řádně prokázat kupní cenu ve výši výdaje, který skutečně zaplatil. V odvolacím řízení proběhlo mnoho svědeckých výpovědích, které pomohly objasnit nesrovnalost mezi kupními smlouvami. Při svědeckých výpovědích jsme využili možnosti klást svědkům aktivně otázky, které přispěly zásadně k objasnění věci. 

Výsledkem odvolacího řízení je zrušení platebního výměru a vyměření daňové povinnosti v souladu s podaným daňovým přiznáním. Klient tak v důsledku kvalitního zastoupení ušetřil vyšší statisíce na daňové povinnosti a souvisejících sankcích. 

2. Úspěšné prokázání nároku na odpočet DPH

Daňový subjekt vykázal v daňovém přiznání k DPH nadměrný odpočet ve výši jednotek milionů Kč, který správce daně zadržoval a prověřoval jeho správnost daňovou kontrolou. Správce daně zpochybňoval podmínky nároku na odpočet z přijatých služeb. 

V rámci daňového řízení se nám podmínky nároku na odpočet DPH podařilo prokázat, k čemuž přispěla zvýšená procesní aktivita a návrhy svědeckých výpovědí klíčových osob, které pomohly objasnit rozsah poskytnutých služeb. 

Nadměrný odpočet byl klientovi následně vyplacen i spolu s úrokem ze zadržovaného nadměrného odpočtu. 

3. Obrana proti neoprávněnému neuznání nároku na odpočet DPH

U daňového subjektu probíhala více než 2 roky daňová kontrola na DPH, přičemž do daňového řízení jsme vstoupili až ve fázi kdy už správce daně vydal dosavadní výsledek kontrolního zjištění, kde správce daně uvedl, že daňový subjekt neprokázal hmotně-právní podmínky nároku na odpočet z přijatých plnění. 

Po převzetí zastoupení jsme zjistili zásadní procesní pochybení správce daně a prostřednictvím zákonných nástrojů jsme daňovému subjektu pomohli hájit jeho práva a navrhli provedení takových důkazů, které pomohli hmotně právní podmínky nároku na odpočet DPH prokázat. Daňovému subjektu byly nároky na odpočet DPH uznány. 

4. Zrušení platebního výměru na DPH a související penále

Daňový subjekt se potýkal s vleklou daňovou kontrolou na DPH, kde správce daně konstatoval, že jeho plnění byla zasažena vědomou účastí na podvodném jednání DPH. 

Na základě těchto zjištění vydal správce daně platební výměry, kterými daňovému subjektu doměřil DPH a související penále ve výši jednotek milionů Kč. 

Po vydání platebních výměrů jsme převzali zastupování a podali jsme odvolání proti dodatečným platebním výměrům, kde se nám podařilo prokázat, že předmětná plnění správce daně zahrnul neoprávněně do podvodného jednání na DPH. Správce daně tak odvolání vyhověl v autoremeduře a platební výměry rovnou zrušil. 

5. Obrana proti doměření srážkové daně z titulu vrácení příplatku mimo základní kapitál

U daňového subjektu byla zahájena daňová kontrola na srážkovou daň, kdy správce daně chtěl doměřit srážkovou daň z titulu vrácení příplatku mimo základní kapitál, jelikož dle jeho názoru se daňový subjekt měl dopustit zneužití práva, když založil holdingovou strukturu a údajně celou transakci strukturoval s jediným záměrem, a to získání neoprávněné daňové výhody, která měla spočívat ve výplatě podílů na zisku z dceřiné společnosti do holdingu a následně k výplatě z ostatních kapitálových fondů bez zatížení srážkovou daní přímo k fyzickým osobám. 

V rámci daňové kontroly se nám podařilo prokázat, že nebylo naplněno objektivní kritérium zneužití práva, jelikož tvorba struktury měla ekonomické opodstatnění, které se podařilo prokázat řádnou dokumentací a požadavky na uspořádání struktury od třetích stran. 

Správce daně uznal, že daná transakce měla ekonomické ratio. Dané řízení ukazuje na trend finanční správy, kdy jsme v posledním roce zaznamenali zvýšený zájem finanční správy o holdingové struktury, u kterých došlo ke změnám ve vlastním kapitálu ve prospěch fyzických osob jako společníků. 

Daný trend může být odrazem posledních rozsudků Nejvyššího správního soudu v oblasti zneužití práva u holdingových struktur. U holdingových struktur doporučujeme provedení identifikace možných daňových rizik a revizi správného nastavení fungování.

Závěr

Naše úspěšné případy dokazují, že kvalitní zastoupení a důsledná procesní aktivita mohou klientům ušetřit nejen finanční prostředky, ale i dlouhé měsíce či roky sporů s finanční správou. Pokud se i vy potýkáte s daňovým problémem, neváhejte se na nás obrátit – společně najdeme optimální řešení.