Přehled významných změn v oblasti daně z příjmů od 1. ledna 2025

V návaznosti na nový zákon o účetnictví, který má nabýt platnosti od 1. ledna 2025, představilo Ministerstvo financí návrh novely zákona o daních z příjmů.

Změny v oblasti DPPO

• Nové definice v oblasti majetku a dluhů: V souvislosti s novelou zákona o účetnictví dojde k zavedení nového pojmového znaku do zákona o dani z příjmů. Od zavedení novely by tak zákon o dani z příjmů měl operovat s pojmem evidované aktivum, namísto obchodního majetku.
   
• Zjednodušení daňového odpisování: Zákaz přerušení daňových odpisů, odepisovaní na měsíční bázi, zrušení zrychlených odpisů, zavedení tří základních dob odpisování:
  - 60 měsíců -> všechna movitá a nemovitá aktiva od 100 000 Kč do 2 000 000 Kč
  - 360 měsíců -> všechna movitá a nemovitá aktiva nad 2 000 000 Kč
  - 80 měsíců -> goodwill
   
• Možnost použití IFRS pro stanovení daňového základu z výsledku hospodaření. Transakce účtované rozvahově v IFRS budou muset být zohledněny v základu daně, pokud by se v českém účetnictví účtovaly výsledkově. Při přechodu na IFRS se rozdíly v daňové hodnotě aktiv a dluhů podle jednotlivých systémů zohlední v základu daně během 10 let.
   
• Pojem technické zhodnocení nahradí pojem „dodatečné zhodnocení“, které se bude uplatňovat, když vynaložené náklady přesáhnou částku 100 000 Kč nebo 10 % z hodnoty aktiva.
   
• Daň z příjmů v cizí měně by od zavedení této novely měla být skutečností. U poplatníků vedoucí své účetnictví v EUR, bude výše daně spravována v této měně.

Návrh budeme i nadále sledovat během celého legislativního procesu a o případných změnách Vás budeme informovat. 
V případě dotazů se neváhejte obrátit na daňový tým PKF APOGEO Tax.

Autor: Daniel Vladyka, Lívia Vaškaninová